1.小微企業(yè)免征的增值稅，大連人事代理告訴你是否需要繳納企業(yè)所得稅？

小微企業(yè)免征的增值稅應(yīng)并入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

2.為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除?

子公司員工不屬于本企業(yè)職工，母公司為其繳納社保和住房公積金不得稅前扣除。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條。

3.企業(yè)由于資金困難，無(wú)法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒(méi)有支付的租金能否在所得稅稅前扣除?如何扣除?

企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)文件的要求，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》第六條

4.企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開(kāi)始使用，但工程款中有些發(fā)票還沒(méi)拿到，是按發(fā)票憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢？

可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》第五點(diǎn)。

5.關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

在關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易中，往往母公司與子公司之間都會(huì)存在一些無(wú)償服務(wù)或交易的業(yè)務(wù)，如母公司代子公司員工繳納的社?；蜃》抗e金、母公司給子公司員工發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、母公司無(wú)償給子公司提供辦公場(chǎng)所、將資金無(wú)償提供給子公司使用等。

但是，根據(jù)《稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

政策依據(jù)：《稅收征收管理法》第三十六條。

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